Un impôt familial et progressif

Rattachement d’un enfant majeur ou déduction d’une pension alimentaire : comment choisir ?

La baisse du plafond du quotient familial, qui est déformais égal à 1 510 € change la donne. Pour les contribuables imposés à 30 % ou davantage, l'avantage lié à la déduction d'une pension alimentaire est désormais plus avantageux que l'avantage procuré par une demi-part supplémentaire.  Faites vos comptes!

Pour la déclaration 2016 (sur les revenus 2015), la déduction d'une pension alimentaire est plafonnée à  5 732 € (contre 5 726 € l'an passé) pour un enfant majeur célibataire. L'avantage lié à la déduction est avant tout fonction de votre taux marginal   Définition Le montant de l’impôt sur le revenu dû est calculé selon un barème progressif divisé par tranches. Le taux marginal d’imposition correspond au taux de la tranche la plus élevée à laquelle le revenu imposable est taxé.
. Selon la situation fiscale, il faut donc se poser quelques questions

Tranche marginale d'impôt

Avantage lié à la déduction de la pension

Avantage maximal procuré par une demi-part

14 %

802 €

1 510 €

30 %

1 719 €

1 510 €

41 %

2 350 €

1 510 € 

45 %

2 579 €

1 510 €

Pour le rattachement, quelques avantages à ne pas négliger :

  • vous n’avez pas à vous justifier lorsque vous rattachez un enfant majeur alors que devez toujours être en mesure de justifier de la réalité de la pension versée ; en outre, la pension n’est déductible que si l’enfant est dans le besoin (s’il a 20 000 € de revenus annuels, il sera difficile de justifier qu’il est dans le besoin);
  • le rattachement vous permet de bénéficier d’une petite réduction d’impôt de (61 € pour un enfant inscrit au collège, 153 € pour un lycéen, 183 € pour un étudiant dans le supérieur), des majorations des plafonds de réductions ou de crédit d’impôt et de bénéficier d’un abattement pour charges de famille plus élevé pour votre taxe d’habitation.

Si votre enfant a des revenus imposables, pour savoir s’il est plus intéressant pour la famille de le rattacher ou non, vous devrez comparer le montant de l’impôt que vous devriez payer en l’ayant à charge (en tenant compte de ses revenus, de la demi- part ou de la part qu’il peut vous procurer et de la réduction d’impôt pour frais de scolarité s’il est étudiant) avec la somme des impôts que votre foyer fiscal et votre enfant devraient payer (avec prise en compte de la pension éventuellement versée) si celui-ci déposait sa propre déclaration de revenus. Et tenir compte de l’incidence éventuelle que son rattachement peut avoir sur votre taxe d’habitation et sur les crédits et réductions d’impôt dont vous bénéficiez (les plafonds sont généralement majorés par personne à charge). Faites vos calcul sur www.impot.gouv.fr

Sachez en outre que la pension versée à un enfant majeur n’est déductible que s’il ne peut pas subvenir seul à ses besoins : soit parce qu’il n’a aucun revenu (enfant étudiant, à la recherche d’un emploi, malade) soit parce qu’ils ne sont pas suffisants pour lui permettre de s’assumer seul (petits boulots, chômage non indemnisé…).

Le rattachement est très intéressant si l’enfant est le troisième, le quatrième… de la famille car à partir du troisième chaque enfant compte pour une part entière.

Créé le 18 avril 2012 - Dernière mise à jour le 17 mai 2016
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3 commentaire(s)  
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L’équipe de l’IEFP, publié le 18/02/2014 16:28

Bonjour,

Lafinancepourtous est agréée par l'éducation nationale. N'hésitez pas à vous rendre dans l'espace enseignants pour toutes questions relatives à l'éducation !

cordialement, l'équipe de lafinancepourtous.com

chercheur , publié le 27/01/2014 12:25

je souhaiterai avoir quelques conseils pour appuyer un projet de sensibilisation des parents d'élève, élèves et étudiants sur le thème" épargne et scolarisation"

trochain , publié le 05/10/2012 11:11

rattachement d'un enfant majeur de 47 ans au rsa

 
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