Le bilan d’une banque

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Le bilan est une photographie à un instant donné de la situation patrimoniale d’une société. Dans le cas d’une banque, il présente quelques particularités.

La structure du bilan d’une banque est différente de la structure des autres sociétés. De manière simplifiée,  le bilan d’une banque se présente de la façon suivante :

Bilan comptable banque

Le passif renseigne sur l’origine des ressources, c’est-à-dire les fonds collectés par la banque.

L’actif informe sur l’utilisation des fonds collectés. 

Le cadre comptable ventile le bilan d’une banque en 5 classes

Les actifs et les passifs de la classe 1 correspondent aux opérations interbancaires celles que la banque réalise avec d’autres institutions financières, dans le cadre de sa gestion de trésorerie. Quand son exploitation lui permet de dégager des excédents de trésorerie, la banque se trouve en position de prêteur net sur le marché interbancaire. Dans le cas inverse la banque doit avoir recours au marché pour assurer son refinancement. 

Les actifs et les passifs de la classe 2 correspondent aux opérations avec la clientèle. À l’actif, les crédits accordés, au passif, les dépôts collectés ventilés selon leur degré d’exigibilité, leur forme (compte, bon, certificat) et leur nature au regard de la réglementation bancaire (compte d’épargne à régime spécial, comptes ordinaires).

Les actifs et les passifs de la classe 3 reprennent les opérations sur titres et les opérations diverses. À l’actif, les placements de la banque sur le marché des capitaux pour son propre compte (portefeuille de titres, classés selon leur durée de conservation). Au passif, les titres de dettes que la banque émet pour se refinancer.

Le bilan ne retrace pas les opérations sur titres effectuées pour le compte de la clientèle.

La classe 4, à l’actif, contient les valeurs immobilisées, c’est-à-dire les biens et valeurs censés demeurer durablement dans le patrimoine de la banque.

La classe 5, au passif, comprend les provisions constituées et les fonds propres y compris les bénéfices non distribués. 

    256 commentaires sur “Le bilan d’une banque”
    1. Bonsoir,
      Un compte gage-espèces doit être ouvert au nom de la Banque.
      Ce compte doit recueillir des fonds qu’un Client apporte en garantie d’une opération. Dès que les fonds y sont déposés, ils ne lui appartiennent plus. Ces fonds n’appartiennent pas non plus à la Banque qui devra soit les restituer au Client soit au bénéficiaire final si la garantie est mise en oeuvre.
      Sur quelles classes de comptes convient-il de constater l’encours sur gage espèces lorsque ce compte est ouvert au nom de la banque et non celui du Client ?
      Merci de votre réponse.

      1. Bonjour,
        Votre question est assez spécifique et nous ne voudrions pas vous fournir de mauvaises informations. Il serait sans doute préférable de la poser à un expert-comptable ou à un professeur en comptabilité.
        Meilleures salutations,
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    2. Bonjour à toute l’équipe
      La masse monétaire est donc utilisée sous forme de créances financières (actifs) de diverses natures. En tant que ressources, la masse monétaire est-elle enregistrée au passif de la banque centrale.

      Pourquoi est-ce que la masse monétaire est-elle enregistrée au passif de la banque centrale ?

      1. Bonjour,
        La masse monétaire n’est pas inscrite au passif du bilan de la banque centrale, mais à celui des institutions financières monétaires. Ce sont, en effet, principalement les banques commerciales qui sont à l’origine de la création monétaire.
        Meilleures salutations,
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

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