Tous les contribuables peuvent dès la mi-janvier utiliser le simulateur d’impôt sur le revenu, version 2024, mis en ligne sur le site de l’administration fiscale.
Le simulateur d’impôt sur les revenus de 2023
Ce calculateur permet d’évaluer le montant de l’impôt sur le revenu et d’anticiper le montant à payer au titre des revenus de l’année précédente.
Ce calcul est très utile pour faire ses comptes, notamment lorsque ses ressources ont sensiblement évolué, à la hausse ou à la baisse, par rapport à l’année précédente. Il se décline en deux versions.
Le calculateur simplifié est suffisant pour la majorité des contribuables, ceux qui déclarent des salaires, des pensions de retraite, des revenus fonciers, des plus-values immobilières… et qui peuvent également bénéficier d’avantages fiscaux liés aux pensions alimentaires, aux emplois à domicile, aux dons aux œuvres…
Le calculateur complet s’adresse aux contribuables déclarant des revenus d’activité commerciale, libérale, agricole, ou qui ont réalisé des investissements en Outre-Mer, notamment.
Le barème de l’impôt sur le revenu revalorisé de 4,8 % pour 2024
L’impôt sur le revenu est progressif. Plus les revenus sont élevés et plus le taux d’imposition progresse. Il existe 5 taux d’imposition qui s’appliquent chacun à une tranche du revenu imposable. Les tranches du barème ont été revalorisées de 4,8 % au 1er janvier 2024 pour l’imposition des revenus de 2023.
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Fraction du revenu imposable (pour une part) |
Taux d’imposition |
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n’excédant pas 11 294 € |
0 % |
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de 11 295 € à 28 797 € |
11 % |
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de 28 798 € à 82 341 € |
30 % |
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entre 82 342 € à 177 106 € |
41 % |
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supérieure à 177 106 € |
45 % |
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Exemple de calcul des impôts pour un couple marié ou pacsé avec deux enfants
Pour illustrer le calcul du montant de l’impôt sur le revenu, un exemple est donné sur le site du ministère de l’Économie.
Le revenu net imposable du couple est de 55 950 € pour l’année 2023. Ce foyer fiscal dispose de 3 parts : 2 parts pour le couple et une ½ part pour chaque enfant mineur. Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts, soit 55 950 / 3 = 18 650 € par part.
Le revenu imposable pour une part est soumis au barème de l’impôt sur le revenu, par tranche :
- la tranche de revenu jusqu’à 11 294 € est imposée à 0 % = 0 €
- la tranche de revenu de 11 295 € à 18 650 € est imposée à 11 % : soit (18 650 – 11 294) x 11 % = 809,16 €.
Pour déterminer le montant de l’impôt sur le revenu dû par la famille, il faut multiplier ce résultat par le nombre de parts fiscales, soit par 3 dans cet exemple : 809,16 € x 3 = 2 427,48 €. C’est le montant de l’impôt sur le revenu du foyer résultant de l’application du barème.
Une estimation plus précise du montant à régler est déterminée par le simulateur en ligne.
Le taux marginal d’imposition correspond au taux le plus élevé auquel le revenu imposable est taxé. Dans l’exemple ci-dessus, il est de 11 %. Ce taux permet d’apprécier par exemple si on a intérêt ou non à opter pour le prélèvement forfaitaire libératoire (PFU). Il ne doit pas être confondu avec le taux moyen d’imposition qui correspond au montant de l’impôt dû divisé par le montant du revenu net imposable (de l’ordre de 4 % dans l’exemple).
