Barème de l’impôt : revalorisation de 0,9 %
Les tranches du barème de l’impôt sur le revenu 2026, applicables aux revenus de 2025, ont été revalorisées de 0,9 %, pour prendre en compte les effets de l’inflation.
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Fraction du revenu imposable (pour une part) |
Taux d’imposition |
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n’excédant pas 11 600 € |
0 % |
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de 11 601 € à 29 579 € |
11 % |
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de 29 580 € à 84 577 € |
30 % |
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de 84 578 € à 181 917 € |
41 % |
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supérieure à 181 917 € |
45 % |
Cette revalorisation s’applique également sur l’ensemble des autres éléments de la déclaration de revenu : plafonnement du quotient familial, pension alimentaire versée aux enfants majeurs, avantage pour les invalides et anciens combattants…
Pensions de retraite : abattement de 10 % maintenu
Dans le projet de loi de finances initial il était prévu de réduire l’avantage consenti sur les pensions de retraite. La loi de finances pour 2026 confirme que l’abattement de 10 % sur les pensions et l’abattement spécifique pour les personnes âgées ou invalides modestes sont reconduits.
Prorogation de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)
Pour l’année 2025, une contribution différentielle sur les hauts revenus avait été introduite : ce mécanisme s’applique aux contribuables dont le revenu de référence dépasse 250 000 € pour un célibataire et 500 000 € pour un couple. Cette mesure est reconduite pour 2026.
Cette contribution différentielle sera prorogée tant que le déficit public de la France ne sera pas redescendu en dessous de 3 % du PIB.
Pour rappel, ces contribuables paient déjà une contribution exceptionnelle (de 3 à 4 %).
Dons aux organismes venant en aide aux personnes en difficulté : augmentation du plafond de réduction à 2 000 €
Les particuliers qui effectuent des dons au profit d’organismes d’aide aux personnes en difficulté (fourniture gratuite de repas, de soins ou de logements à des personnes en difficulté) ont le droit à une réduction d’impôt sur le revenu égale à 75 % du montant versé dans une limite annuelle fixée depuis quelques années à 1 000 €.
Le plafond des versements éligibles au dispositif est doublé et passe désormais à 2 000 € pour les dons réalisés depuis le 14 octobre 2025.
Cela représente un avantage fiscal maximum de 1 500 € ! Au-delà, la réduction d’impôt est égale à 66 %, comme c’est le cas pour les autres organismes d’intérêt général ou d’utilité publique : Ligue contre le cancer, Institut Pasteur, Sidaction, SPA.
Hausse de la CSG sur les placements financiers
Voté dans le cadre de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, le taux de la Contribution sociale généralisée (CSG) sur certains revenus du capital passe de 9,2 % à 10,6 %.
Au total, les prélèvements sociaux (incluant la CRDS et le prélèvement de solidarité) s’élèvent donc à 18,6 %, contre 17,2 % auparavant. Seul les PEL, CEL, contrats d’assurance-vie et plus-values immobilières ne sont pas concernés par la hausse de la CSG.
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Immobilier locatif : un nouveau statut de bailleur privé
Le dispositif Jeanbrun, du nom du ministre de la Ville et du Logement, a pour objectif de soutenir l’immobilier locatif (comme les anciens dispositifs, type Pinel). Il concerne les logements neufs ou anciens (avec 30 % de travaux).
Le bien doit être loué à titre de résidence principale pour 9 années minimum, à un niveau de loyer « abordable ». En contrepartie, l’investisseur bénéficie d’un amortissement qui permet de réduire la base imposable : de 3,5 % / an pour le neuf avec loyer intermédiaire avec revalorisation à 4, 5 % pour les logements sociaux et 5,5 % pour les logements très sociaux.
