Le bilan d’une banque

la finance pour tous

Le bilan est une photographie à un instant donné de la situation patrimoniale d’une société. Dans le cas d’une banque, il présente quelques particularités.

La structure du bilan d’une banque est différente de la structure des autres sociétés. De manière simplifiée,  le bilan d’une banque se présente de la façon suivante :

Le bilan d une banque

Le passif renseigne sur l’origine des ressources, c’est-à-dire les fonds collectés par la banque.

L’actif informe sur l’utilisation des fonds collectés. 

Le cadre comptable ventile le bilan d’une banque en 5 classes.

Les actifs et les passifs de la classe 1 correspondent aux opérations interbancaires celles que la banque réalise avec d’autres institutions financières, dans le cadre de sa gestion de trésorerie. Quand son exploitation lui permet de dégager des excédents de trésorerie, la banque se trouve en position de prêteur net sur le marché interbancaire. Dans le cas inverse la banque doit avoir recours au marché pour assurer son refinancement. 

Les actifs et les passifs de la classe 2 correspondent aux opérations avec la clientèle. À l’actif, les crédits accordés, au passif, les dépôts collectés ventilés selon leur degré d’exigibilité, leur forme (compte, bon, certificat) et leur nature au regard de la réglementation bancaire (compte d’épargne à régime spécial, comptes ordinaires).

Les actifs et les passifs de la classe 3 reprennent les opérations sur titres et les opérations diverses. À l’actif, les placements de la banque sur le marché des capitaux pour son propre compte (portefeuille de titres, classés selon leur durée de conservation). Au passif, les titres de dettes que la banque émet pour se refinancer.

Le bilan ne retrace pas les opérations sur titres effectuées pour le compte de la clientèle.

La classe 4, à l’actif, contient les valeurs immobilisées, c’est-à-dire les biens et valeurs censés demeurer durablement dans le patrimoine de la banque.

La classe 5, au passif, comprend les provisions constituées et les fonds propres y compris les bénéfices non distribués. 

    147 commentaires sur “Le bilan d’une banque”
    1. et si vous projetez le CR illisible de, par exemple BNP qu’on trouve en ligne, sur votre bilan simplifié. Là on assimilera bien mieux votre tuto. Merci pour le partage

      1. Bonjour,

        Nous ne comprenons pas votre question. Que souhaitez-vous exactement ? Merci.

        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

      1. Bonjour,

        Il est difficile de répondre précisément à votre question assez vague. Une banque se caractérise par son passif à court terme (les dépôts des clients) et son actif à long terme (les crédits accordés). Cette situation crée une fragilité en cas de retrait des clients.

        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

      1. Bonjour,
        Nous ne sommes pas certains de bien comprendre votre question. Cependant, comme indiqué dans notre décryptage, les dépôts apparaissent au passif du bilan des banques.
        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    2. Bonjour,

      Comment calcule – t – on le bilan financier simplifé d’une banque (ou d’une assurance) a partir du bilan bancaire ou assurantiel? Je ne parviens pas a calculer le bilan financier simplifié d’AXA par exemple ?

      Merci a vous,

      1. Bonjour,
        Un bilan simplifié reprend les principaux postes du bilan (dettes, capitaux propres, principales classes d’actifs…).
        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

147 commentaires

Commenter