Banque

Le bilan d’une banque

Le bilan est une photographie à un instant donné de la situation patrimoniale d’une société.

La structure du bilan d’une banque est différente de la structure des autres sociétés. De manière simplifiée,  le bilan d’une banque se présente de la façon suivante :

Le bilan d’une banque

Le passif renseigne sur l’origine des ressources, c’est-à-dire les fonds collectés par la banque.
L’actif informe sur l’utilisation des fonds collectés. 

Le cadre comptable ventile le bilan d’une banque en 5 classes.

Les actifs et les passifs de la classe 1 correspondent aux opérations interbancaires celles que la banque réalise avec d’autres institutions financières, dans le cadre de sa gestion de trésorerie. Quand son exploitation lui permet de dégager des excédents de trésorerie, la banque se trouve en position de prêteur net sur le marché interbancaire. Dans le cas inverse la banque doit avoir recours au marché pour assurer son refinancement. 

Les actifs et les passifs de la classe 2 correspondent aux opérations avec la clientèle. À l’actif, les crédits accordés, au passif, les dépôts collectés ventilés selon leur degré d’exigibilité, leur forme (compte, bon, certificat) et leur nature au regard de la réglementation bancaire (compte d’épargne à régime spécial, comptes ordinaires). Les actifs et les passifs de la classe 3 reprennent les opérations sur titres et les opérations diverses. À l’actif, les placements de la banque sur le marché des capitaux pour son propre compte (portefeuille de titres, classés selon leur durée de conservation). Au passif, les titres de dettes que la banque émet pour se refinancer.

Le bilan ne retrace pas les opérations sur titres effectuées pour le compte de la clientèle.

La classe 4, à l’actif, contient les valeurs immobilisées, c’est-à-dire les biens et valeurs censés demeurer durablement dans le patrimoine de la banque.

La classe 5, au passif, comprend les provisions constituées et les fonds propres y compris les bénéfices non distribués. 

Créé le 13 avril 2010 - Dernière mise à jour le 12 janvier 2017
© IEFP – la finance pour tous
 
59 commentaire(s)  
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L’équipe de l’IEFP, publié le 21/04/2017 10:56

Réponse à CEMIKA et MIKE
Bonjour,
Le meilleur critère de comparaison entre deux banques est le ratio de solvabilité, qui mesure leur solidité financière. Vous trouverez toutes les informations dans ces articles :
http://www.lafinancepourtous.com/Decryptages/Mots-de-la-finance/Ratio-de-solvabilite-bancaire
http://www.lafinancepourtous.com/Decryptages/Dossiers/Comite-de-Bale/Bale-III/Le-renforcement-de-la-solvabilite-des-banques
Meilleures salutations.

L'Equipe de Lafinancepourtous.com

Mike , publié le 20/04/2017 17:16

Bonjour,
je fais d' analyse comparative de deux banques de même taille,même région.
j'ai leurs bilans et comptes de résultats .
sur quels éléments puis -je m appuyer pour mener bien cette analyse?
Cdt.

CéMka , publié le 20/04/2017 16:50

je mène les analyses comparatives des performances de deux banques de même taille et même région.
j ai leurs bilans et comptes de résultats.
sur quels Eléments puis-je me concentrer plus pour arriver à un bon résultat?

L’équipe de l’IEFP, publié le 04/04/2017 15:30

Bonjour,

Les dépenses de personnel sont toujours au compte de résultat, jamais au bilan.
Par rapport à votre deuxième question, la règle d’or consiste à équilibrer obligatoirement l’actif et le passif du bilan, peu importe si il s’agit de tel ou tel agrégat.
Pour de plus amples informations, nous vous suggérons cet excellent ouvrage : http://www.revue-banque.fr/ouvrage/introduction-comptabilite-bancaire-0

Meilleures salutations.

L'Equipe de Lafinancepourtous.com

Nico , publié le 04/04/2017 04:08

Bonjour,

Pourriez-vous expliquer, svp, à quel endroit du bilan se situe les dépenses de personnel de la banque ? Et à partir de quel élément du bilan elles sont financées ?

De la même manière, lors d'un achat d'actif (par exemple une action), sur le compte 3, la banque doit elle obligatoirement refinancer toutes ses opérations sur le marché des titres d'un volume équivalent ?

En vous remerciant.

himoud , publié le 28/03/2017 17:07

interessant

L’équipe de l’IEFP, publié le 27/02/2017 18:06

Bonjour,

En cherchant sur Google, vous trouverez de nombreuses sources à votre disposition.
Autrement, cet ouvrage plus approfondi fait foi dans ce domaine : http://www.dunod.com/entreprise-economie/entreprise-et-management/gestion-finance-droit/master-et-doctorat/comptabilite-et-audit-bancaires
Meilleures salutations.

L'Equipe de Lafinancepourtous.com

lynda , publié le 26/02/2017 21:21

Bonjour, Ou trouver des cours de comptabilité bancaire application si possible ? merci d'avance

L’équipe de l’IEFP, publié le 09/01/2017 14:57

Bonjour,

Vous trouverez à cette adresse les résultats des 6 principaux groupes bancaires français à l’exercice de stress test 2016 organisé par l’Autorité Bancaire Européenne : https://acpr.banque-france.fr/fileadmin/user_upload/acp/International/Les_grands_enjeux/stress-tests-bancaires/20160729_Resultats-Stress-adverse_France.pdf
Ces informations sont publiées régulièrement par la banque de France et l’Autorité Bancaire Européenne.

Meilleures salutations.

L'Equipe de Lafinancepourtous.com

une homme averti... , publié le 06/01/2017 17:18

Bonjour,
Je voudrais connaitre l'état de santé de la banque qui détient à ce jour tous mes avoirs, et en particulier, connaître son ratio de solvabilité FONDS PROPRES / ENGAGEMENTS TOTAUX EN % ; ses comptes sont ils consultables et comment puis je les connaître, hormis le fait de lui demander directement ?
Remerciements

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