Le montant de la retraite, du brut au net

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Le montant de la pension perçue à la retraite est exprimé en brut. La pension de retraite est soumise au prélèvement des cotisations suivantes : CSG, CRDS, Casa et, éventuellement, de la cotisation d’assurance maladie. L’impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis janvier 2019 pour les retraités imposables.

Montant net versé = Montant brut – Prélèvements sociaux – Prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu

Les prélèvements sociaux

Pour les retraités domiciliés fiscalement en France et affiliés au régime obligatoire d’assurance maladie, les pensions de retraite sont soumises aux prélèvements sociaux CSG (Contribution sociale généralisée), CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale) et Casa (Contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie).

Les taux des prélèvements sociaux, au 1er janvier 2019, sont les suivants :

  • CSG : 8,3 % (taux normal), 6,6 % (taux intermédiaire) ou 3,8 % (taux réduit).
  • CRDS : 0,50 %
  • Casa : 0,3 % pour les retraités soumis à la CSG au taux normal et au taux intermédiaire.

Le remboursement du trop-perçu de CSG

La régularisation du taux intermédiaire de la CSG, pour la période de janvier à avril 2019, a été versée en mai 2019, selon le calendrier de versement propre à chaque caisse de retraite. Les retraités bénéficiaires du remboursement de la CSG sont ceux dont le Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer fiscal est compris entre :

  • 14 548 € et 22 580 € pour une personne seule,
  • 22 316 et 34 636 € pour un couple.

Les taux de cotisations sociales prélevées sur les retraites varient selon le régime de retraite concerné.

Cotisations sociales sur les pensions de retraite du régime général

C’est le montant du Revenu Fiscal de Référence (RFR) de l’avant dernière année qui détermine le taux de la CSG et l’application de la taxe Casa. Pour l’année 2019, il faut se référer au revenu fiscal de référence de 2017 (figurant sur l’avis d’imposition 2018).

Taux des prélèvements sociaux pour 2019 (résidence en métropole)

Nombre de parts fiscalesRFR inférieur àRFR compris entreRFR compris entreRFR supérieur à
1 part (une personne célibataire sans enfant)11 128 €11 128 € et 14 548 €14 548 € et 22 580 €22 580 €
2 parts (un couple)17 070 €17 070 € et 22 316 €22 316 € et 34 636 €34 636 €
par demi-part supplémentaire2 971 €2 971 € et 3 884 €3 884 € et 6 028 €6 028 €

Cotisations sociales sur les retraites de base

Cotisation sociale généralisée (CSG)

0 %

3,8 %

6,6 %

8,3 %

Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

0 %

0,5 %

0,5 %

0,5 %

Contribution de solidarité pour l’autonomie (Casa)

0 %

0 %

0,3 %

0,3 %

Cotisation d’assurance maladie

0 %

0 %
(cotisation supplémentaire de 1,5 % pour le régime d’Alsace Moselle)

0 %
(cotisation supplémentaire de 1,5 % pour le régime d’Alsace Moselle)

0 %
(cotisation supplémentaire de 1,5 % pour le régime d’Alsace Moselle)

Total

0 %

4,3 %
(5,8 % pour le régime général d’Alsace Moselle)

7,4 %
(8,9 % pour le régime général d’Alsace Moselle)

9,1 %
(10,6 % pour le régime général d’Alsace Moselle)

Cotisations sociales sur les retraites complémentaires Agirc-Arrco et Ircantec

Cotisation sociale généralisée (CSG)

0 %

3,8 %

6,6 %

8,3 %

Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

0 %

0,5 %

0,5 %

0,5 %

Contribution de solidarité pour l’autonomie (Casa)

0 %

0 %

0,3 %

0,3 %

Cotisation d’assurance maladie

0 %

0 %
(cotisation supplémentaire de 1,5 % pour le régime d’Alsace Moselle)

1 %
(cotisation supplémentaire de 1,5 % pour le régime d’Alsace Moselle)

1 %
(cotisation supplémentaire de 1,5 % pour le régime d’Alsace Moselle)

Total

0 %

4,3 %
(5,8 % pour le régime général d’Alsace Moselle)

8,4 %
(9,9 % pour le régime général d’Alsace Moselle)

10,1 %
(11,6 % pour le régime général d’Alsace Moselle)

Source : lafinancepourtous.com

Calcul du montant net d’une retraite de base du régime général, soumise à un taux de prélèvements sociaux de 9,10 %. Pour une pension de base de 1 890 euros bruts par mois, le montant net sera de 1 718 euros nets par mois (1 890 – 9,10 %).

Cotisations sociales sur les pensions de retraite des fonctionnaires, des régimes spéciaux, des agriculteurs, artisans commerçants, professions libérales

Taux des prélèvements sociaux pour 2019 (résidence en métropole)

Nombre de parts fiscalesRFR inférieur àRFR compris entreRFR compris entreRFR supérieur à
1 part (une personne célibataire sans enfant)11 128 €11 128 € et 14 548 €14 548 € et 22 580 €22 580 €
2 parts (un couple)17 070 €17 070 € et 22 316 €22 316 € et 34 636 €34 636 €
par demi-part supplémentaire2 971 €2 971 € et 3 884 €3 884 € et 6 028 €6 028 €

Cotisations sociales sur l’ensemble de la pension de retraite

Cotisation sociale généralisée (CSG)

0 %

3,8 %

6,6 %

8,3 %

Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

0 %

0,5 %

0,5 %

0,5 %

Contribution de solidarité pour l’autonomie (Casa)

0 %

0 %

0,3 %

0,3 %

Cotisation d’assurance maladie

0 %

0 %

0 % (sauf exception, par exemple pour les retraités SNCF ou domiciliés fiscalement à l’étranger)

0 % (sauf exception, par exemple pour les retraités SNCF ou domiciliés fiscalement à l’étranger)

Total des cotisations sociales sur l’ensemble de la pension de retraite

0 %

4,3 %

7,4 %

9,1 %

Source : lafinancepourtous.com

Autres cas d’exonération des prélèvements sociaux

Dans l’une des situations suivantes, les pensions de retraite sont exonérées de ces prélèvements sociaux :

– le revenu fiscal de référence du retraité est inférieur à un certain seuil (voir le tableau ci-dessus) ;

– le retraité est titulaire de l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI), de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ou  de l’allocation veuvage ;

– le retraité est domicilié fiscalement hors de France.

La cotisation d’assurance maladie

Une cotisation d’assurance maladie est prélevée sur le montant de la pension de retraite uniquement lorsque le retraité est domicilié fiscalement à l’étranger.

Plus précisément, sont concernés par ce prélèvement les personnes :

  • Domiciliées fiscalement hors de France et relevant d’un régime obligatoire d’assurance maladie en France

  • De nationalité étrangère, domiciliées fiscalement hors de France, ne relevant pas d’un régime obligatoire d’assurance maladie mais totalisant au moins 15 ans d’assurance vieillesse en France.

Le taux de prélèvement de la cotisation d’assurance maladie pour la retraite de base est de 3,20 %.

Le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu

Les pensions de retraite (de base, complémentaires, pensions de réversion) sont soumis au prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu depuis le 1er janvier 2019.

Les caisses de retraite sont chargées de collecter cet impôt pour la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP). Avant le versement de la retraite, elles déduisent le taux de prélèvement fourni par l’administration fiscale.

Ce taux est déterminé par l’administration fiscale sur la base de la dernière déclaration de revenus. Le retraité imposable peut opter, selon sa situation, pour un taux de prélèvement : personnalisé, individualisé ou non personnalisé (neutre).

Le taux du prélèvement à la source est appliqué sur le revenu net imposable et non sur le montant brut ou le montant net de la pension de retraite. Le net imposable correspond au montant brut total duquel on déduit la part de CSG déductible et la cotisation d’assurance maladie.

Ce montant net imposable est multiplié par le taux de prélèvement. Le résultat correspond au montant de l’impôt sur le revenu, en euros, qui est prélevé avant versement de la pension mensuelle.

    102 commentaires sur “Le montant de la retraite, du brut au net”
    1. bonjour,aux infos ils ont dit que la csg réduite c’est uniquement pour ceux qui ne touchent pas plus de 2000 mensuel,moi je touche 2094 mensuel avant qu’on retranche l’impot à la source,au final je touche donc 1950 mensuel réel.
      or,je viens de voir sur mes relevés bancaires que la cnav verse sur mon compte une somme de 93 euros appelée « remboursement csg » (et humanis aussi,71 euros),j’y comprend rien puique je dépasse les 2000,normalement j’y ai pas droit. merci pour votre réponse.

      1. Bonjour,
        Le montant de 2 000 € de pension de retraite est une approximation pour simplifier les explications. En pratique, c’est le montant du Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer fiscal, de l’avant dernière année (de 2017, figurant sur l’avis d’imposition 2018), qui est pris en compte pour déterminer le taux de CSG applicable à votre pension de retraite. Les retraités bénéficiaires du remboursement de la CSG sont ceux dont le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer fiscal est compris entre :
        • 14 548 € et 22 580 € pour une personne seule,
        • 22 316 et 34 636 € pour un couple.
        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    2. bonjour j ai reçu ma feuille de relevé de situation une en octobre 2014 mentionnant un depart age de la retraite a 62 ans pour montant brut 1077 € et un autre relevé en octobre 2018 pour l age de départ a 62 ans de 1075 euros brut avec 176 trimestres er j ai appris que agirc arcco pour cette annee vont me faire un malus de 10pour cent si je pars à 62 ans au lieu de 63 ans non seulement je regresse sur les deux feuilles de relevé de carriere et en plus pour l age legal un 10 pour cent sur depart de ma retraite expliquez moi la cause ?

      1. Bonjour,

        Nous vous conseillons de revenir vers la CNAV et vers l’Agirc Arcco pour en savoir plus sur les modalités de calcul de votre pension.

        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

      1. Bonjour,

        Tout dépend de votre situation. Il convient donc de vous reporter à notre article ci-dessus. Vous pourrez en savoir plus.

        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    3. Qu’entend-on par la part de CSG déductible pour le calcul du montant net de la pension de retraite qui servira de base au calcul du PAS ?

    4. Bonjour
      Bientot je serais a la retraite(militaire).Je recu le certificat d inscription de la pension militaire de retraite. Avec le montant brut de 1053 euro.Je voudrais savoir le montant net si ce posible svp. La reference fiscale pour notre foyer est du 22950 euro un couple avec 2 enfant de 5 et 3 ans. Merci

      1. Bonjour,

        Sur ce point, il convient de revenir vers votre service des pensions qui pourra vous éclairer.

        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    5. Bonjour ;

      Je vais avoir 70 euros de retraite CNAV. Ai-je droit au minimum contributif ? J’ai cotisé 40 trimestres retenus et eu trois enfants qui correspondent donc à 24 trimestres. Dans le calcul du minimum contribtif , ce sont les 64 ou 40 trimestres qui sont rentenus ? Je suis une femme. Si c’est 64 trimestres retenus , le minimum contributif correspot à 245 euros enviro. ce que je toucherai , c’est 70 euros plus les 245 ou seulement 245 ? Augmentés de 10% pour avoir eu trois enfants ? Merci

      1. Bonjour,
        Pour bénéficier du minimum contributif, vous devez remplir les conditions pour percevoir une retraite à taux plein : vous devez avoir cotisé un certain nombre de trimestres (de 166 à 172 trimestres selon l’année de naissance) ou avoir plus de 67 ans si vous ne pouvez pas justifier de cette durée d’assurance retraite. Lorsque votre durée d’assurance au régime général est inférieure à la durée nécessaire pour la retraite à taux plein, le montant du minimum contributif est réduit au prorata de votre durée d’assurance au régime général.
        Pour calculer le montant auquel vous avez droit, nous vous recommandons de contacter votre caisse de retraite qui pourra effectuer une simulation avec l’ensemble de vos données personnelles.
        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

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