Abattements en matière de droits de succession
Des abattements, plus ou moins importants, sont prévus, en fonction du lien de parenté avec le défunt.
- 100 000 € sur la part reçue par un héritier direct : chaque enfant vivant ou représenté, un parent ou un grand parent,
- 15 932 € sur la part reçue par chaque frère ou sœur,
- 7 967 € sur la part de chaque neveu et nièce.
Si les parents renoncent à la succession, leurs enfants se partagent l’abattement de 100 000 € et bénéficient du barème en ligne directe.
Pour les neveux et nièces qui héritent d’un oncle ou d’une tante en représentation de leur(s) parent(s) décédé(s) ou qui ont renoncé à la succession, c’est l’abattement de 15 932 € des frères et sœurs qui s’applique, ainsi que le barème des droits entre frères et sœurs. Les autres héritiers ou légataires ont le droit à un abattement de 1 594 €, même s’ils n’ont aucun lien de parenté avec le défunt.
Pour les décès survenus depuis le 1er janvier 2011, l’héritier handicapé, quel que soit son lien de parenté avec le défunt, bénéficie d’un abattement de 159 325 € sur sa part. Cet abattement se cumule avec celui prévu selon son degré de parenté avec la personne décédée. Ainsi, s’il s’agit d’un enfant handicapé, les deux abattements cumulés atteignent 259 325 €.
Droits de succession
Les droits de succession s’appliquent sur la part reçue par chaque héritier, après déduction de l’abattement précédemment décrit. Ces droits dépendent de deux éléments : du lien de parenté avec le défunt et de l’importance de la somme transmise.
Héritiers en ligne directe
La ligne directe ascendante inclut les parents et grands-parents tandis que la ligne directe descendante comprend les enfants et petits-enfants.
Part nette taxable après abattement | Taux applicable |
< 8 072 euros | 5 % |
8 072 <= < 12 109 euros | 10 % |
12 109 <=< 15 932 euros | 15 % |
15 932 <=< 552 324 euros | 20 % |
552 324 € <=< 902 838 euros | 30 % |
902 838 € <=< 1 805 677 euros | 40 % |
>= 1 805 677 euros | 45 % |
Entre frères et sœurs
Part nette taxable après abattement | Taux applicable |
<= 24 430 euros | 35 % |
> 24 430 euros | 45 % |
Pour les décès survenus depuis le 22 août 2007, les frères et sœurs sont exonérés de droits de succession s’ils remplissent les trois conditions suivantes au moment du décès :
domiciliés avec le défunt au cours des cinq années précédant le décès,
être célibataire, veuf, divorcé ou séparé,
être âgée de plus de 50 ans ou être infirme.
Pour la famille jusqu’au quatrième degré
Par exemple entre une tante et son neveu, la taxation est encore plus lourde puisque les droits de succession s’élèvent à 55 % sur la totalité du montant après abattement. En revanche, de nouvelles dispositions s’appliquent en 2009, destinées à alléger la fiscalité des droits de succession, pour les neveux et nièces qui héritent d’un oncle ou d’une tante en représentation de leur(s) parent(s) décédé(s). En effet, ce n’est pas le taux unique de 55 % qui s’applique mais ceux applicables aux frères et sœurs : 35 % jusqu’à 24 430 € et 45 % au-delà.
Entre parents au-delà du quatrième degré et autres personnes non–parentes
Le taux est de 60% sur le montant après abattement.
Certaines réductions sont applicables sur les droits de succession calculés d’après les taux des barèmes d’imposition présentés précédemment. Les héritiers en ligne directe parents de trois enfants ou plus bénéficient d’une réduction 610 € par enfant à partir du troisième. Pour les autres successions cette réduction s’élève à 305 € par enfant à partir du troisième.
Bonjour,
dans le cas d’une succession oncle-nièce, avec représentation (le seul frère du défuntest décédé avant lui) quel est le taux (35%, puis 45% ou 55%) et l’abattement ?
J’ai lu que si le défunt n’avait d’un seul frère ou soeur, que ce/cette dernier(e) était décédé(e) avant lui, la représentation ne s’appliquait pas, et donc taux plein pot 55%.
Quel est la vérité?
Bonjour,
Les neveux et nièces, en cas de pré-décès héritent en représentation d’un parent prédécédé. Les droits de succession à payer s’élèvent à 35 % jusqu’à 24 430 euros et à 45% au-delà de cette somme, après un abattement de 15 932 euros.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Bonjour,
ma mère est décédée en 2013.
nous devons payer le droit de succession, les frais notaire, le partage, l’acte
on est deux a se partager le bien.
pouvez vous me dire si on peut ouvrir un dossier en payant uniquement les droit de succession et le partage plus tard.
je n’y connais rien sur le sujet, donc si vous pouvez aiguiller sur le sujet se serait super.
Bonjour,
Sur ce point, il convient de vous rapprocher de votre notaire.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Il est étonnant que personne ne se rebelle contre ce système qui est tout simplement de la spoliation de patrimoine. Je suis célibataire sans enfant et mes héritiers en toute logique seront mes neveux et nièces qui seront taxés à hauteur de 55 %.
Cela veut dire qu’actuellement mon travail, mon épargne ne m’appartient pas mais appartient pour 55 % au final à l’Etat qui s’est donné un droit divin sur mon patrimoine, sur ma vie.
Bonjour,
Sachez qu’il est possible de donner de votre vivant à vos neveux la somme de 31 865 € (s’ils sont majeurs et que vous avez moins de 80 ans.
Vous pouvez par ailleurs utiliser les avantages successoraux de l’assurance vie, notamment pour les sommes versées avant 70 ans.
Enfin, vous pouvez penser à la donation avec réserve d’usufruit pour réduire la base taxable. Nous vous conseillons d’en parler avec votre notaire.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
mr pensez à une assurance vie pour chacun d’eux !!
Oui , je trouve aussi que les taux sont exagérés . Que l´on paye une partie á l´état parce que l on a pas d´héritiers qui paieront pour nous dans la société, okay mais pas á ce point lá !
D´autant plus que le suis pacsée á un allemand et je peux vous dire qu´en Allemagne , ils sont loin de payer autant !
Le plus triste est que si nos neveux et nieces héritent d´un maison familiale , ils doivent la vendre pour payer les 55% de frais de succession et tout cela , parce que l´on a pas d´enfant : Comme vous dites, pourquoi épargner si l´état nous prend 55% au final ?
Bonjour
Vous pouvez également souscrire un contrat d’assurance vie offrant une fiscalité plus favorable en matière de droits de succession.
Cordialement
L’équipe de Lafinancepourtous.com
Au décès de l un de mes parents le conjoint restant dois payer quelque chose. : ex 100000 euros prix de l’appartement 20 % = 20000 euros ca fait beaucoup
Le conjoint survivant n’a pas de frais de succession à payer. Mais il peut y avoir des frais de notaire, notamment pour réaliser les actes de succession.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com