La taxe foncière

Toute personne propriétaire ou usufruitière d’un bien immobilier est redevable de la taxe foncière sur les propriétés bâties, y compris lorsque le bien est donné en location : maison, appartement, local commercial, emplacement de parking …

Les terrains – à l’exception des jardins de 500 m2 au plus attenant aux maisons qui sont soumis à la taxe foncière sur les propriétés bâties – sont assujettis à la taxe foncière sur les propriétés non bâties.

Lorsque la taxe foncière porte sur des immeubles autres que des immeubles d’habitation loués vides à titre de résidence principale, le propriétaire peut demander au locataire de lui rembourser la taxe foncière.

Le calcul de la base d’imposition

La taxe foncière sur les propriétés bâties est établie d’après la valeur locative de votre logement. Cette valeur est prise en compte pour moitié dans le calcul de la taxe foncière afin de tenir compte des frais de gestion, d’amortissement et d’entretien supportés par le propriétaire y compris pour  la taxe d’enlèvement des ordures ménagères. Cette valeur est ensuite multipliée par les taux d’imposition votés par chaque collectivité.

Zoom sur la valeur locative

La valeur locative est censée représenter le loyer théorique de votre logement : elle est déterminée à partir de sa surface et de celle de ses annexes (cave, garage, cours, jardin dans la limite de 500 m2, piscine …). On applique ensuite des correctifs pour tenir compte de son standing, de ses éléments de confort (gaz, chauffage central,… ), de son état d’entretien et de sa situation (proximité des écoles, des commerces, des transports …). La surface ainsi obtenue, appelée « surface pondérée » est ensuite multipliée par un tarif communal faisant référence aux loyers constatés au 1er janvier 1970 ( !). Depuis 1981, ce résultat est actualisé chaque année à l’aide d’un coefficient fixé au niveau national pour tenir compte de l’évolution des loyers.
 Vous pouvez obtenir le détail de ces calculs en vous adressant au service du cadastre et contester, le cas échéant, la catégorie retenue pour votre logement (de « très grand luxe » à « très médiocre ») ou la surface pondérée ; en revanche, vous ne pouvez pas contester le tarif communal ainsi que les taux votés par les collectivités.

Exonérations pour la résidence principale sous conditions

Des exonérations de taxe sur le foncier bâti sont prévues pour certains contribuables : personnes disposant de faibles revenus, bénéficiaires de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA), de l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI), personnes titulaires de l’allocation aux adultes handicapées, personnes âgées de plus de 60 ans… Si vous cohabitez avec une personne qui répond à ses critères, vous pouvez prétendre à ces exonérations.
Mais attention, ces exonérations ne jouent dans la plupart des cas que pour la résidence principale et ne s’appliquent pas dans les mêmes conditions pour la taxe d’habitation et la taxe foncière.

En savoir plus sur ces différentes allocations

Réduction ou exonération de la taxe foncière

Pour bénéficier d’une réduction ou d’une exonération de la taxe foncière, vous devez remplir certaines conditions, soit d’âge, soit de cohabitation et ne pas dépasser les plafonds de ressources suivants :

Nombre de parts pour le calcul de l’impôt sur le revenu

Revenu fiscal de référence figurant sur l’avis d'impôt 2015

1 part

10 697 €

1,25 part

12 125 €

1,5 part

13 553 €

1,75 part

14 981 €

2 parts

16 409 €

2,25 parts

17 837 €

2,5 parts

19 265 €

2,75 parts

20 693 €

3 parts

22 121  €

Demi-part supplémentaire

+ 2 856 €

Quart de part supplémentaire

+ 1 428 €

Source : vosdroits.service-public.fr

Exonération temporaire de taxe foncière

Une exonération partielle ou totale de taxe foncière, pendant deux ans, est accordée aux propriétaires d’un logement neuf ou assimilé, qu’il s’agisse de leur résidence principale, secondaire ou d’un logement destiné à la location. Cette exonération n’est pas automatique. Pour en profiter, il faut souscrire une déclaration auprès du centre des impôts fonciers au plus tard dans les 90 jours suivant la fin des travaux. De plus, les collectivités locales peuvent décider d’exonérer pour la part qui leur revient, en totalité ou en partie, la taxe foncière due sur :

  • les logements neufs achevés depuis le 1er janvier 2009, labellisés « bâtiments basse consommation énergétique –BBC 2005 » pendant au moins 5 ans (pour en profiter, il faut souscrire une déclaration avant le 1er janvier) ;
  • les logements achevés avant le 1er janvier 2009 dans lesquels le propriétaire a réalisé des travaux ouvrant droit au crédit d’impôt en faveur du développement durable, d’un montant au moins égal à 10 000 € sur une année (ou 15 000 € sur trois ans).

En savoir plus
vosdroits.service-public.fr/particuliers/N206.xhtml

Aller plus loin sur notre site
Les comptes des collectivités locales

La taxe d’enlèvement des ordures ménagères

Elle est établie au nom du propriétaire et recouvrée en même temps que la taxe foncière sur les propriétés bâties (mais elle peut être mise à la charge du locataire). Elle est due même si vous n’utilisez pas le service d’enlèvement des ordures et même si vous êtes exonéré de taxe foncière ; le conseil municipal peut toutefois décider d’exonérer les habitations situées dans les parties de la commune où le service d’enlèvement des ordures ne fonctionne pas. Toutefois, certaines collectivités ont choisi d’appliquer la Redevance d'Enlèvement des Ordures Ménagères (REOM). Cette dernière, est recouvrée séparément, et ne tient pas compte de la valeur du logement. Elle est établie en fonction du volume des ordures et du type de déchets.

Si vous êtes propriétaire bailleur, vous pouvez réclamer le remboursement de cette taxe auprès de votre locataire.

Taxe sur les logements vacants

Dans certaines grandes villes (agglomérations de Paris, Lille, Bordeaux, Toulouse, Lyon, Montpellier, Cannes-Grasse-Antibes, Nice), les logements habitables, mais dépourvus de meubles, inoccupés depuis au moins une année au 1er janvier de l'année d'imposition, sont soumis à la taxe sur les logements vacants (TLV). Elle est égale à 12,50 % de la valeur locative brute pour la première année d’inoccupation, puis à 25 % à compter de la deuxième année. S'y ajoutent des frais de gestion de 9 % du montant de la taxe.

Créé le 08 février 2012 - Dernière mise à jour le 14 octobre 2016
© IEFP – la finance pour tous
 
75 commentaire(s)  
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L’équipe de l’IEFP, publié le 15/11/2016 11:44

Bonjour,

Pour le savoir, nous vous conseillons de prendre l'attache de votre ADIL (https://www.anil.org/lanil-et-les-adil/votre-adil/) qui pourra sur la base de vos explications, vous apporter une réponse technique précise.
Meilleures salutations

L’Equipe de Lafinancepourtous.com

gregory , publié le 14/11/2016 23:21

bonjour,,
nous avons acheté une maison en 2015 (norme bbc 2005) exonérée de taxe foncière pendant 10 ans, que nous ne pouvons ni louer ni vendre pendant cette période, nous souhaiterions y faire des travaux "d'agrandissements" (mezzanine de moins de 5 m2). ma question est la suivante, serons nous soumis a la taxe foncière , et si oui est ce qu'elle annulera l'exonération totale ou est ce qu'elle sera calculée sur la superficie construite? merci d'avance pour votre réponse

L’équipe de l’IEFP, publié le 31/10/2016 15:13

Bonjour,

Pour les parties locatives dont vous seriez propriétaire, vous seriez également redevable de la taxe foncière.

Meilleures salutations

L’Equipe de Lafinancepourtous.com

Sosou80 , publié le 31/10/2016 09:11

Bonjour,
Demande de renseignements.
Voila, nous souhaitons acheter une maison qui pour le moment est diviser en une partie maison principale (pour le proprio actuel) et plusieurs partie en locatif (2studios et 2 appartements type f2). Notre projet serait de garder toute une partie principal et de garder uniquement les 2 studios en locatif.
Alors ma question est:
- la taxe foncière serait elle recalculée et baisserait Dù fait qu'il n'y aurait plus les 2 appartements de loués?
Merci de m'éclairer un peu sur le sujet.

L’équipe de l’IEFP, publié le 12/10/2016 10:30

Bonjour,

En tant que locataire, vous n'avez pas à payer la taxe foncière mais la taxe d'habitation de votre logement. S'agissant des poubelles, il convient de demander à votre propriétaire ou directement à votre commune de faire le nécessaire.

Meilleures salutations

L’Equipe de Lafinancepourtous.com

Locataire , publié le 12/10/2016 00:24

Bonjour je suis locataire d une maison depuis presque un an et mon propriétaire qui habite au sous-sol de cette même maison veux me faire payer la taxe foncière .En plus il utilise les même poubelles d ordures ménagère.pourriez vous me renseigner sur mes droit svp merci

L’équipe de l’IEFP, publié le 11/10/2016 13:24

Bonjour,

Sur ce différend, nous conseillons de prendre l'attache de l'ADIL de votre département qui pourra vous renseigner : https://www.anil.org/lanil-et-les-adil/votre-adil/

Meilleures salutations

L’Equipe de Lafinancepourtous.com

Virginie , publié le 11/10/2016 08:50

Bonjour, nous louons avec mon conjoint un local à 25 kms de notre domicile.
Le propriétaire nous réclame la taxe foncière qui est spécifié sur le bail et que nous n'avions pas vu lors de la signature, cependant nous n'avons aucune activité professionnelle, ce local nous sert exclusivement à entreposer des affaires personnelles

L’équipe de l’IEFP, publié le 26/09/2016 12:11

Bonjour,

Pour le savoir, vous pouvez vous adresser à votre notaire en premier lieu puis auprès des services fiscaux ensuite.

Meilleures salutations

L’Equipe de Lafinancepourtous.com

clara , publié le 24/09/2016 16:21

bonjour, une donation immobilière vient d'etre faite entre moi et mes parents en 2015, mes parents ont recus la taxe fonciere alors qu'ils etaient exonérés jusqu'a present, est ce parce que la maison est à mon nom ? et doit on payer ou bien c'est une erreur des impots ?

 
institut pour l'éducation financière du public

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