Le calcul de la taxe d’habitation
La taxe d’habitation est établie d’après votre situation au 1er janvier et assise sur la valeur locative de votre logement. Cette valeur est retenue en totalité pour calculer la taxe d’habitation, elle est ensuite multipliée par les taux d’imposition votés par chaque collectivité.
Zoom sur la valeur locative
La valeur locative est censée représenter le loyer théorique de votre logement : elle est déterminée à partir de sa surface et de celle de ses annexes (cave, garage, cours, jardin dans la limite de 500 m2, piscine …). On applique ensuite des correctifs pour tenir compte de son standing, de ses éléments de confort (gaz, chauffage central,… ) de son état d’entretien et de sa situation (proximité des écoles, des commerces, des transports …). La surface ainsi obtenue, appelée « surface pondérée » est ensuite multipliée par un tarif communal faisant référence aux loyers constatés au 1er janvier 1970 ( !). Depuis 1981, ce résultat est actualisé chaque année à l’aide d’un coefficient fixé au niveau national pour tenir compte de l’évolution des loyers. Vous pouvez obtenir le détail de ces calculs en vous adressant au service du cadastre et contester, le cas échéant, la catégorie retenue pour votre logement (de « très grand luxe » à « très médiocre ») ou la surface pondérée ; en revanche, vous ne pouvez pas contester le tarif communal ainsi que les taux votés par les collectivités.
Abattement pour charges de famille
Quel que soit leur niveau de revenus, tous les contribuables bénéficient d’un abattement pour charges de famille pour la taxe d’habitation relative à leur résidence principale : il correspond à 10 % de la valeur locative moyenne pour les 2 premières personnes à charge au sens de l’impôt sur le revenu, 15 % pour chaque personne supplémentaire. Ces taux peuvent être majorés de 5 ou 10 points par les collectivités. Ils sont divisés par deux pour les enfants en résidence alternée. En cas de rattachement au foyer fiscal d’un enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille, celui-ci n’ouvre droit à l’abattement que s’il vit au domicile de ses parents.
A compter de 2018, un nouveau dégrèvement est mis en place progressivement, en fonction du revenu fiscal de référence du contribuable. Pour en bénéficier, il faut afficher un revenu annuel de 30 000 € pour une part, soit un revenu net de 2 500 euros par mois. Pour un couple avec 2 enfants par exemple, le plafond de revenu ouvrant droit à réduction s’élève à 55 000 €.
Pour 2018, le dégrèvement est de 30 %, puis 65 % en 2019, pour être totalement supprimée en 2020. Selon le gouvernement, 17 millions de ménage au total sont concernés, soit 80 % des contribuables.
Exonérations pour la résidence principale sous conditions
Des exonérations de taxe d’habitation sont prévues pour certains contribuables : personnes disposant de faibles revenus, bénéficiaires de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA), de l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI), personnes titulaires de l’allocation aux adultes handicapées, personnes âgées de plus de 60 ans ne payant pas l’IFI… Si vous cohabitez avec une personne qui répond à ces critères, vous pouvez prétendre à ces exonérations. Il existe un abattement supplémentaire facultatif à la base en faveur des personnes handicapées ou invalides. Mais il n’est applicable qu’en cas de délibération par les collectivités. Il faut alors déposer au service des impôts de votre résidence principale la déclaration modèle 1206 GD-SD.
Mais attention, ces exonérations ne jouent dans la plupart des cas que pour la résidence principale et ne s’appliquent pas dans les mêmes conditions pour la taxe d’habitation et la taxe foncière.
Exonérations de la taxe d’habitation
Pour bénéficier d’une exonération totale de la taxe d’habitation, vous devez respecter certaines conditions de cohabitation et ne pas dépasser certains plafonds de ressources.
Pour la taxe d’habitation 2018, il faut se référer au revenu fiscal de l’avis d’impôt sur les revenus de 2017.
Nombre de parts pour le calcul de l’impôt sur le revenu | Revenu fiscal de référence figurant sur l’avis d’impôt 2018 (sur les revenus 2017) |
|---|---|
1 part | 10 815 € |
1,25 part | 12 259 € |
1,5 part | 13 703 € |
1,75 part | 15 146 € |
2 parts | 16 590 € |
2,25 parts | 18 034 € |
2,5 parts | 19 478 € |
2,75 parts | 20 902 € |
3 parts | 22 365 € |
Demi-part supplémentaire | + 2 888 € |
Quart de part supplémentaire | + 1 444 € |
Source : vosdroits.service-public.fr
Plafonnement de la taxe d’habitation en fonction du revenu
Pour les personnes qui ne peuvent pas bénéficier d’une exonération totale, le montant de la taxe d’habitation relative à leur résidence principale peut être plafonné si leur revenu fiscal de référence n’a pas dépassé certains plafonds.
Pour la taxe d’habitation 2018, il faut se référer au revenu fiscal de référence de l’avis d’impôt 2018 sur les revenus de 2017.
La redevance télé
Désormais dénommée Contribution à l’audiovisuel public, cette taxe est recouvrée en même temps que la taxe d’habitation relative à la résidence principale. La redevance télé est fixée à 137 € pour 2016 (87 € pour les DOM). Une seule redevance est due quel que soit le nombre de téléviseurs proprement dits ou d’appareils permettant de capter les signaux de télévision (lecteur de DVD, vidéo projecteur… munis d’un tuner) détenus au 1er janvier par le contribuable dans sa résidence principale, secondaire ou au domicile d’un enfant majeur rattaché à son foyer fiscal.
La taxe d’enlèvement des ordures ménagères
Perçue par plus de 6 communes sur 10, elle est établie au nom du propriétaire et recouvrée en même temps que la taxe foncière sur les propriétés bâties (mais elle peut être mise à la charge du locataire). Elle est due par le locataire et le propriétaire qui la paye peut vous en demander le remboursement.
Bonjour, Ma fille étudiante loue un meublée 9 mois dans l’année de septembre à mai, et a reçu la taxe d’habitation, sachant que le propriétaire loue les 3 mois restant à d’autres locataires, peut-on lui réclamer sa part puisque nous ne connaissons pas les autres locataires de passage ou est-ce à ma fille de supporter cette taxe à elle seule ? Merci de votre réponse.
Bonjour
La taxe d’habitation est due par l’habitant au 1er janvier de chaque année. Il n’y a pas de prorata possible.
Cordialement,
L’équipe de La finance pour tous
Bonjour,
Au 01/01/2018, j’habitais en colocation avec une autre personne.
Nous avons reçu en fin d’année tout les deux une taxe d’habitation. Cela nous a surpris car cela implique que nous devons de ce fait payer chacun une contribution à l’audiovisuel publique. Après leur avoir signifer leur erreur, ils ont maintenu leur décision au motif que « l’imposition de ces logement est calculée en divisant la valeur locative du logement par le nombre de colocataires. Cette imposition séparée permet de calculer les abattements en fonction des revenus de chacun des occupants ce qu’une imposition commune ne permet pas. »
Est ce legal pour l’administration fiscale de diviser eux même la taxe d’habitation?
Merci pour vos réponses.
Bonjour,
En principe, un logement fait l’objet d’une seule imposition. Un seul avis de taxe d’habitation, au nom de l’un des colocataires, devrait être établi.
Meilleures salutations
L’équipe de lafinancepourtous.com
Bonjour, je suis rattaché au foyer fiscal de mon père, et son revenu fiscal de référence est autour des 20 000 euros, il a donc perçu un dégrèvement de 30%, hors moi qui suis à sa charge je n’ai pas eu de dégrévement pour mon appartement, est-ce normal ?
Cordialement
Bonjour,
Nous vous conseillons de prendre contact avec votre centre des finances publiques pour en savoir plus sur votre situation fiscale.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Notre fils, majeur, était rattaché à notre foyer fiscal en 2017, avec des revenus d’apprentissage non imposables, donc un revenu à zéro.
Cette situation a pris fin au 31/12/2017.
Fin 2017, il a loué un appartement pour lequel il vient de recevoir la taxe d’habitation (habitant au 1er janvier 2018) = ce sont nos revenus et non les siens qui sont pris en compte, et il ne bénéficie donc pas du dégrèvement dû à ses revenus.
Est-ce normal ?
Merci pour votre retour
Bonjour,
La taxe d’habitation payable en 2018 prend donc en compte la situation du redevable le 1er janvier 2018. Votre fils en tant qu’occupant d’un appartement au 1er janvier 2018 est, sous réserve d’informations et de données complémentaires, redevable de cette taxe.
Les abattements dont pourrait bénéficier votre fils viennent en diminution de la valeur locative du bien. Sur cette base nette, sont appliqués les taux d’imposition votés par les collectivités.
Conformément au site internet Impôt.gouv, en matière de taxe d’habitation, les abattements se calculent sur la valeur locative moyenne (VLM) des habitations de la collectivité concernée figurant sur votre avis d’impôt.
Il existe un abattement obligatoire et trois abattements facultatifs dont les taux sont fixés à l’initiative des collectivités locales :
• l’abattement obligatoire pour charges de famille s’applique de plein droit dès lors que le redevable partage son logement avec des personnes à charge au regard de la taxe d’habitation (TH). La collectivité bénéficiaire de la TH ne peut pas supprimer cet abattement.
• les abattements facultatifs sont institués à l’initiative des communes et des EPCI à fiscalité propre. Ces collectivités ont également la possibilité de supprimer les abattements facultatifs qu’elles avaient précédemment votés. Les abattements facultatifs peuvent se cumuler entre eux et se cumulent avec l’abattement obligatoire.
Dans tous les cas, nous vous recommandons de vous rapprocher de votre service des impôts.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
bonjour
etant un couple avec deux enfants devons nous devons avoir l’abattement de 10% pour deux personnes mais devons nous avoir egalement l’abattement de 15% ou pas
Bonjour,
Quel que soit leur niveau de revenus, tous les contribuables bénéficient d’un abattement pour charges de famille pour la taxe d’habitation relative à leur résidence principale : il correspond à 10 % de la valeur locative moyenne pour les 2 premières personnes à charge au sens de l’impôt sur le revenu, 15 % pour chaque personne supplémentaire. Ces taux peuvent être majorés de 5 ou 10 points par les collectivités. Ils sont divisés par deux pour les enfants en résidence alternée. En cas de rattachement au foyer fiscal d’un enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille, celui-ci n’ouvre droit à l’abattement que s’il vit au domicile de ses parents.
Pour en savoir plus sur votre situation, n’hésitez pas à contacter votre centre des finances publiques.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com